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沒有取得對方開具的發票,該怎么辦?

2019/7/6 12:17:00??????點擊:

    年度匯算清繳就要結束了,可是我們公司還沒有取得對方開具的發票,一些費用無法在稅前扣除,該怎么辦呢?根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定,單位、個人在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中,應當按照規定開具、使用、取得發票。如果您還想了解更多財稅政策的相關資訊,請登錄上海注冊公司平臺官網在線查閱。如有疑問,歡迎您免費在線咨詢!公司注冊、代理記賬首選成都注冊公司平臺!
  根據《關于發布企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號),企業發生支出,應取得稅前扣除憑證,作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據;同時,企業應在當年度企業所得稅法規定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。
  情況一:積極溝通,要求銷售方補開
  企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的,若支出真實且已實際發生,應當在當年度匯算清繳期結束前,要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的,可以作為稅前扣除憑證。
  如銷售方不愿意補開發票,購貨方可以撥打12366熱線進行舉報。
  情況二:我們要求對方補開,可是對方已經注銷,無法補開發票,怎么辦?
  企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
  (一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);
  (二)相關業務活動的合同或者協議;
  (三)采用非現金方式支付的付款憑證;
  (四)貨物運輸的證明資料;
  (五)貨物入庫、出庫內部憑證;
  (六)企業會計核算記錄以及其他資料。
  提別注意:第一項至第三項為必備資料。
  因此,你公司可依據上述條文準備材料,以此進行稅前扣除。
  情況三:我們公司供貨方為個人,不能開具發票,怎么辦?
  不用著急,對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,但是,要特別注意收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
  因此你公司可以要求對方提供稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。
  稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證,包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
  成都注冊公司小編提醒你企業應將與稅前扣除憑證相關的資料,包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性。同時,不合規發票和其他外部憑證是不可以作為稅前扣除憑證。
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